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[中国历史]大元王朝的财政“草台班子”：色目商人当家的后果是什麽？[第1页] |
| 作者:今宵酒醒無梦 |
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文/郭晔旻 13世纪初期，成吉思汗及其后裔麾下的铁骑，缔造了蒙元王朝空前广阔的疆域。但这些“只识弯弓射大雕”的草原英雄对如何管理这个庞大帝国的财政简直一无所知。他们会求助于谁呢？ |
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商人当家 答案是“色目”商人。 “色”是种类的意思，“目”就是名目。“色目”二字连用，意思是“各色名目”，取其种类繁多之意。据元末陶宗仪《南村辍耕录》记载，色目人共有几十种，如钦察、唐兀、阿速、秃八、康里、维吾儿、回回、乃蛮等等。可见元（包括其前身大蒙古国）时用“色目”一词统称除蒙古以外的西北各族和欧洲各族人。 色目人 色目人是怎麽与蒙古人攀上关系的呢？ 其实，早在成吉思汗建立大蒙古国以前，已有不少中亚的回回商人来到大漠南北各地做买卖。作为记录蒙古早期历史的第一手史料《蒙古秘史》，也曾记载了一个回回人阿三的故事，他“从汪古部的阿剌忽失的吉惕忽里那里来，骑着白骆驼，赶着一千只羯羊，想顺着额儿古涅河而下，去收购貂鼠和灰鼠”。 由于蒙古是游牧民族，除了饮马乳、食羊肉及围猎所得外，手工业品极度缺乏，需要对外交换以满足其生活需要，蒙古贵族还需要一些奢侈品如织金衣料等。成吉思汗曾发布札撒（法令）：凡进入他的国土内的商人，应一律发给凭照，而值得汗受纳的货物，应连同物主一起遣送给汗。 |
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随着蒙古大军的几次“西征”，西域、中亚的广大地区都被纳入版图，因此，有更多的西域色目商人来到东方经商。当时的蒙古贵族还不懂得如何“巧妙地”剥削定居人民，而色目商人凭着“能知城子的体例、道理之故”，顺理成章地充当了他们搜括财富的帮手，在大蒙古国（元朝）的经济事务中扮演了引人注目的角色。 比如，牙老瓦赤（花剌子模人）曾在窝阔台汗（元太宗）时期出任中州断事官，主管燕京行尚书省。当时蒙古汗国中央行政机构还不完善，称得上是个草台班子。“断事官”原意是掌管刑狱的法官，但在蒙古国初期却总揽军国机务，相当于宰相。而元世祖忽必烈时期，另一位来自中亚的色目人阿合马更是总揽理财大权达二十年之久。 阿合马总揽理财大权几达二十年之久 中国传统讲究“重本抑末”，商人没有正治地位，工商业也不受重视。但元朝的情况就不一样，色目商人当了家，商业税变得相当发达。早在窝阔台汗主政时期的甲午年（1234年），就在全国各地设立了征收课税所来征收商税。马可·波罗在他的游记中就记载，在成都，“城内有一座大桥横跨其中的一条大河，……整个桥面上有许多别致的小屋和铺子，买卖众多的商品，其中有一个较大的建筑物是收税官的居所。所有经过这座桥的人都要缴纳一种通行税，据说大汗每天仅从这座桥上的收入就有一百金币”。 《马可·波罗游记》（来源/纪录片《中国通史》） 这显然是对商贾征税，征收对象是运销的商品。 |
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那麽，元朝的商业税税率是多少呢？马可·波罗在游记中谈道： “我们曾经说过那些拥有上千工场的十二种工匠，以及在京师和内地往来买卖的商人，或海外商旅也同样要支付百分之三又三分之一的税”。 马可·波罗讲述中国的见闻 恰好，汉文史料中也有记载：“至元七年（1270年），遂定三十分取一之制。”这与马可·波罗的说法是一致的。自此以后，商税三十取一，曾屡次重申，成为有元一代通行的制度。将税收制度标准化、规范化，使地方官员无法盘剥压榨商人，自然有利于商业的发展。 另一方面，当时还规定，商人必须按月纳税，然后才可以进入城乡市场进行贸易。如果没有纳税凭证，或不出示凭证则为匿税，如匿税“物资一半没官”。为了打击偷漏税行为，又规定“于没官物内一半付告人充赏”。由于商业繁荣和相当严格的商税法规，元朝的商税收入自然是非常可观的。据说，从至元七年（1270年）到马可·波罗离开中国前夕的至元二十六年（1289年），元朝廷的商税收入在近二十年的时间增长了十倍，达到45万锭。 |
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“扑买”之弊 如果说，以上这些是色目商人发挥正面作用的话，在其他方面，色目商人起的就是负作用了。“扑买”就是其中最突出的一点。 其实，蒙古开始向外扩张时，目的是为了掠夺。因此，每到一地后，总是把财物掠夺一空，把掳来的人民、工匠充作奴隶，按功大小分赐给诸王贵族、将领，而大汗则从中各取一份。 这时，他们简直不知道有“赋税”这回事，甚至到了蒙古从金人手中夺取了华北大片土地后，蒙古统治集团里还有人认为，汉人对于国家没有什麽用处，主张把农民赶走，把土地改为牧场。如果这样蛮干，势必严重破坏中原的社会经济，也势必迫使农民起来反抗。幸好耶律楚材及时打消了这个愚蠢的主意，他向窝阔台建议，汉人不是没有用处，只要征收地税、商税以及盐、铁、酒等税，每年可以收入白银五十万两、帛八万匹、粮食四十多万石，足以供给军需。窝阔台让他试行，赋税果然如数到手，窝阔台兴奋地对耶律楚材说：“卿家没有离开朕的身旁，而能使国用充足！”这话本身就说明，窝阔台对于赋税制度真的一窍不通。 耶律楚材，蒙古帝国时期的正治家 |
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从窝阔台到忽必烈，元（蒙古）的版图越来越大，赋税制度却没有跟上形势。结果，忽必烈虽然灭亡了南宋，大元南北的税收制度却没有统一。 从忽必烈时起，北方的赋税包括税粮和科差。税粮分丁税和地税：丁税，全科户每丁粟二石，驱丁一石，减半科户每丁一石；地税，每亩粟三升。科差分丝料和包银，是按户征收的。元代的江南赋税则与南宋相同，即继续征收秋税和夏税，夏税征木绵、布、绢、丝绵等物，秋税主要是征粮。 大体而言，北方是科差重，南方是税粮重。各有各的苦。 虽然麻烦了一点，但毕竟有了制度，照章征税即可。问题在于，色目商人想出了“扑买”的主意，从中谋利。 什麽是“扑买”呢？ 其实就是朝廷不设征管人员，由商人通过招投标的方式对一个地区或税种进行承包，预先向国家支付一定的钱财，来取得征税的权力。少收赔补，多收留成。1237年，西域商人刘忽笃马等人第一次向窝阔台汗提出包税的请求，想用140万两白银包买全国课税。 窝阔台汗 想想也知道，商人无利不起早。刘忽笃马要是获得了包税的权力，他向民间征收的税赋必定会超过140万两。耶律楚材就认为，“扑买”会大大加重百姓负担，使“贪利之徒，罔上虐下，为害甚大”。无独有偶，法国孟德斯鸠在《论法的精神》也感叹：“包税人用无数的手段，使国家贫困……” |
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但在不懂财政的蒙古统治者看来，包税人能够便捷地帮助其攫取社会财富，简直是天上掉馅饼。1239年，色目商人奥都剌合蛮再次向窝阔台提出了包买天下税收的请求。这次，他提出了让大汗无法拒绝的价码——220万两白银（相当于当时全年税收的2倍）。结果，就连才智出众的耶律楚材也没法阻止奥都剌合蛮获得“扑买”的权力。1240年，奥都剌合蛮被任命为诸路课税使，统管国家十路课税所。果然不出耶律楚材所料，取得了全国课税权之后，奥都剌合蛮为了迅速收回220万两白银的“前期投资”，并赚取更多的利润，也将征税大权明码标价、层层转包。 据史料记载，他几乎无税不包：全国差役税、盐税、河泊渡口税、燕京酒税，甚至还有历代王朝都被视为主要税收来源的正税（农业税）。商人只要出钱，就能从他那里买到赋税的征收权，自行征税。反正，在包税人缴足了承包费后，朝廷就听之任之，任凭其肆意豪取！ 这样的“扑买”制度，几乎成了色目商人的看家本事。在忽必烈统治时期有善于理财之称的阿合马，他的手段之一仍是任由各地包税。元朝平定南宋后的至元十六年（1279年）秋，安西王府的官员赵炳向阿合马表示，陕西岁入1.9万锭，但尽心筹办，可以达到4万锭，于是阿合马命赵炳负责总办。两年后，当地岁入果然“超额”增长到5.4万锭。另一个饶州（今江西上饶）总管姚文龙声言：江南财赋每年可办钞50万锭，阿合马即任命他为江西道宣慰使。 在把一个地区的税收包给承办者，使当地缴纳的税课成倍增长的同时，无疑也培育了一批势同虎狼的恶吏。阿合马敛财心切，而真正受害的还是普通百姓。 |
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何来宽纵 从“事后诸葛亮”的眼光看，“扑买”并不是什麽先进的税收制度，西方学者很早也对包税制有所研究。早在18世纪，亚当·斯密在《国富论》中就断言，“最残酷的税法，常见于公家收入大部分采用包税制的国家”。这是因为，从长远观点看，包税制既不利于提高税收收入，也不利于减轻百姓负担，而只是将财富集中在包税人手里。法国大革命后，包税人多半被“吊了路灯”，原因就在于此。 不过，回到元朝，情况却有点滑稽。虽然有穷凶极恶的“扑买”制度，但建立明朝的朱元璋对前朝的评价却是“元以宽纵失国”，这又是怎麽回事呢？ 其中的奥妙在于“宽纵”的对象。蒙古统治者与色目商人搭起的草台班子，只重视从中原农耕地区搜刮劳力和钱财，对汉地本身的治理反而有所轻视，从而出现所谓“汉地不治”的局面。史学家孟森也曾说过：“自有史以来，以元代为最无制度，马上得之，马上治之……于长治久安之法度，了无措意之处。” 元朝平定南宋后，统治者对江南地区采取较为粗疏的管理，以致统治势力难以深入基层社会，而借助当地有名望的地主、士绅之手来管理。但汉地的地位又太过重要，光是南宋旧地的江浙、湖广、江西三个行省的税粮一项，所收便达649万6018石，占全国税粮总数的53.7％。在这种情况下，元朝统治者不得不沿用原南宋的经济发展模式，在保留原有税制的基础上，元朝廷还承认并保护南方原有的封建土地占有关系，进而放任地主富民集团的发展。某种意义上说，这也算是“双赢”：元朝的军国所需与北方贵族及官僚的奢靡生活都有了保证，南方地主利益也实现了“最大化”。 |
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包税制在中亚和欧洲施行很久，被证明是可行有效的。 第一，包税制是定额的，可以确保官方的税收能够及时到手，不会因为中间环节税收莫名其妙收不上来。 第二，包税制可以一次性发拍数年的收入，用于紧急支付军事行动的军费，不至于今年税收不上来就要饿死军队，等于以税收为抵押的早期信用贷款，可以说是极其先进的财政杀器。 第三，包税制剪除了税吏等人员，朝廷可以随时更换包税商，且包税伴随着竞争关系，商人自身也有动力打击收税过程的腐败以提高利润，包税制效率相比征税制高得多。 第四，关于包税制引岛商人压迫百姓更是无稽之谈，商人不是官方，他没有暴力征税权，朝廷只要设定好税率，在税额上容留一定的利润空间，商人自己无力抬价，就必然要从搜索隐户，向大户进行合法征税上着手提高利润率，反而会降低普通民众被官差压迫的程度。 总结来说，包税制并不是蒙古人不懂财政拍脑门的决策，而是引进自文明程度更早开化的西亚，且更为高效的行政手段。 |
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举个最简单的例子，大明朝最后穷的锅都揭不开了，那帮皇亲国戚、士大夫地主，还有南方的海商手里全是钱，一个子都征不上来。 你去要，全哭穷，你去借，人家怕你朱家还不上赖账。 还是西方那一套好使，包税制直接把江南的税收抵押出来，一笔提五年的税收。 差不多一亿两白银，北京城里都藏了三千万，江南那帮商人和地主地窖里藏的银子更是绝对可以吃的下。 这帮人掏钱供应朝廷打仗，等于把自己身家性命交给大明，因为税已经交了，无论李自成还是满洲都不会承认他们未来几年的包税权，他们只能咬牙死撑朝廷。 另一方面，他们为了尽快收回投资，也不可能跟过去抓小放大的官差一样只向小农催收，包税商反而会挖掘出江南税收的潜力。 一旦他们能够从中获利，他们还会持续干这个买卖，也就是说，下一次他们还会把自己利润投进去包揽税收，朝廷根本就不必担心钱被他们赚走。 |
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崇祯如果用蒙古人这套办法，一次性套出一亿两白银，差不多够他输十场萨尔浒级别惨败的，但只要他能决定性打赢一次，后金人口顶不上来必然GG，后面李自成就是土鸡瓦狗。 大明朝后期军费占支出的80%，局势一旦稳固，用钱的地方自然就没有了，江南几年的税收完全可以还给包税商。 而如果明朝军队无能到一亿两军费都不能挽救局势，那崇祯再挂树也不晚，反正钱已经给军队了，包税商自己找明军还钱或者求李自成满洲承认自己包税权好了。 |
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另外，你所说的包税商被民众痛恨以至于被挂路灯，更是不知其所以然，包税商为了利益最大化，必然要在法定税率以内对所承揽区域内的税收应收尽收，这必然会得罪当地的大户、贵族和地主。 因为在收税体制下，他们可以轻而易举地通过贿赂恐吓等手段避税，迫使税吏将税收转嫁到小农头上。 而包税制使得他们的关系网不好使了，这是激起他们痛恨的根本原因，在混乱的局势下，这些居住在城市里，却坐享庄园财富的城里人，自然伺机报复，要知道包税制收的是农业税，城里人恨什么？什么样的农民住在城里? |
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好文章 |
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当时的色目人大多数是伊斯兰教徒。 |
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中肯！ |
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